Darstellung häufiger Fehler aus Betriebsprüfersicht!

Das Seminar beinhaltet einen kompakten Überblick über die Bereiche des Umsatzsteuerrechts, die in der betrieblichen Praxis von besonderer Bedeutung sind, und zwar unter besonderer Berücksichtigung aktueller Entwicklungen (z.B. AbgÄG 2011). Insbesondere wird, neben einer Darstellung der rechtlichen Grundlagen,  auf häufige Fehler im Bereich der betrieblichen Umsatzsteuer anhand von Fallbeispielen eingegangen.

ARBEITSSCHWERPUNKTE:

• Ort der Lieferung
  • Theorie und Praxis
  • "Ruhende Lieferung"
  • "Bewegte Lieferung"
• Grenzüberschreitende Reihengeschäfte
  • Theorie und Praxis
  • Häufige Fehler bei der Bestimmung des Leistungsorts
  • Folgen von Fehlbeurteilungen
• Ausfuhrlieferungen
  • Voraussetzungen der Steuerfreiheit
  • Buchnachweis
  • Ausfuhrnachweis
• Innergemeinschaftliche Lieferungen
  • Voraussetzungen der Steuerfreiheit
  • VO 401/1996
  • UID-Nummer des Empfängers
  • Abholfälle
• Binnenmarkt
  • Reihengeschäfte im Binnenmarkt
  • Dreiecksgeschäfte
  • ZM-Pflicht für Lieferungen
• Sonstige Leistung
  
  • Grundregeln
  • Leistungen an Unternehmer (B2B-Generalklausel, Ausnahmen)
  • ZM-Pflicht für sonstige Leistungen
• Übergang der Steuerschuld
  • Bei Leistungen ausländischer Unternehmer
  • Bei Mobiltelefonen und Schaltkreisen
• Vorsteuerabzug
  • Voraussetzungen
  • Rechnungsmerkmale
  • Rechnungsmängel
  • Übergang der Steuerschuld
• "Weiterverrechnung" (z.B. im Konzern)
  • Besorgungsleistungen
  • Vermittlungsleistungen
• Bemessungsgrundlage
  • Durchlaufende Posten
  • Doppel- und Überzahlungen